Tout ce qu'il faut savoir sur la fiscalité d'un entrepreneur individuel

Nous vous présentons une liste de mots et notions que vous retrouverez souvent, avec leur définition :

• <span class="miseenevidence">Abattement</span> : Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.)
• <span class="miseenevidence">Assujettissement</span> : Être contraint au paiement de quelque chose (par exemple, devoir payer l'impôt sur les sociétés)
• <span class="miseenevidence">Chiffre d'affaires</span> : Somme des ventes de biens ou des prestations de services d'une entreprise sur un exercice comptable
• <span class="miseenevidence">Déclaration contrôlée</span> : Régime de déclaration des bénéfices non commerciaux d'une valeur supérieure à <span class="valeur">77 700 €</span> <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a>
• <span class="miseenevidence">Dégrèvement </span>: Remise partielle ou totale d'un impôt
• <span class="miseenevidence">Exercice comptable</span> : Période durant laquelle une entreprise enregistre chaque fait économique au cours de ses activités. Un exercice comptable s'étale généralement sur 12 mois
• <span class="miseenevidence">Exonération</span> : Dispense du paiement d'un impôt
• <span class="miseenevidence">Franchise en base de TVA</span> : Régime particulier qui dispense l'entreprise de déclarer et payer la TVA sur les prestations ou ventes qu'elle réalise
• <span class="miseenevidence">Impôt sur le revenu</span> : Impôt calculé et prélevé sur les revenus, les bénéfices et les gains en capital
• <span class="miseenevidence">Recouvrement</span> : Paiement d'un impôt
• <span class="miseenevidence">Régime micro-fiscal</span> : Régime fiscal particulier s'appliquant aux entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a> ne dépasse pas certains seuils
• <span class="miseenevidence">Régime réel normal</span> : Régime d'imposition qui s'applique sur les bénéfices et la TVA. Il s'applique aux entreprise qui réalisent un chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a> supérieur à certains seuils
• <span class="miseenevidence">Régime réel simplifié</span> : Régime d'imposition qui s'applique sur les bénéfices et la TVA. Il s'applique aux entreprises qui réalisent un chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a> compris entre 2 seuils.
• <span class="miseenevidence">TVA</span> : Impôt qui n'est pas directement collecté par l’État. Cette taxe s'ajoute au prix de tous les produits sur lesquels elle s'applique

<span class="miseenevidence">Autres termes</span>

• <span class="miseenevidence">Actif</span> : Ensemble des biens et des droits qui constituent le patrimoine d'une entreprise (machines, trésorerie, stock...)
• <span class="miseenevidence">Amortissement </span>: Perte de valeur d'un bien de l'entreprise due à l'usure et au temps
• <span class="miseenevidence">Bénéfices agricoles (BA) </span>: Revenus issus d'une exploitation agricole. Les bénéfices agricoles sont soumis à l'impôt sur le revenu.
• <span class="miseenevidence">Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)</span> : Bénéfices réalisés par une personne exerçant une activité commerciale, industrielle ou artisanale
• <span class="miseenevidence">Bénéfices non commerciaux (BNC)</span> : Bénéfices réalisés par une personne exerçant une activité professionnelle non commerciale (profession libérale, droits d'auteur...)
• <span class="miseenevidence">Dividendes</span> : Versement sous forme d'argent ou d'actions d'une entreprise à ses actionnaires
• <span class="miseenevidence">Immobilisations</span> : Elles sont de 3 types (immobilisations corporelles, immobilisations incorporelles et immobilisations financières) et correspondent aux biens durables détenus par l'entreprise. Il peut s'agir par exemple du fonds de commerce, des brevets, des équipements de bureau, de titre financiers à long terme...
• <span class="miseenevidence">Impôt sur les sociétés</span> : Impôt calculé et prélevé sur le résultat annuel de l'entreprise
• <span class="miseenevidence">Liasse fiscale</span> : Ensemble des déclarations fiscales (bilan comptable, compte de résultats, documents annexes) remise par une entreprise
• <span class="miseenevidence">Passif</span> : Il est constitué des capitaux propres (passif immobilisé) et des dettes (passif circulant)
• <span class="miseenevidence">Plus-value/moins-value</span> : Différence positive ou négative entre le prix d'achat et le prix de vente d'un bien immobilier ou mobilier
• <span class="miseenevidence">Revenus de capitaux mobiliers </span>: Revenus provenant des valeurs mobilières (parts, actions, obligation,...)

En tant qu'entrepreneur individuel, vous êtes automatiquement soumis au <span class="miseenevidence">régime de l'impôt sur le revenu</span> (cas général). Vous pouvez cependant décider d'être soumis à l'impôt sur les sociétés en <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F36380">optant pour être assimilé EURL</a>.

Un entrepreneur individuel peut être soumis au paiement d'un certain nombre de taxes, notamment :

• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
• Cotisation foncière des entreprises (CFE)
• Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE)

TVA

Selon le chiffre d'affaires et le montant annuel de la TVA que l'entrepreneur réalise, il sera soumis à un régime de TVA différent :

• Il est soumis au régime de la <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F21746">franchise en base de TVA</a><MiseEnEvidence/> s'il réalise <MiseEnEvidence/>un chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a> inférieur à <span class="valeur">36 800 €</span> pour les prestations de services ou inférieur à <span class="valeur">91 900 €</span> pour les activités de commerce et d'hébergement.
• Il est soumis au <span class="miseenevidence">régime réel simplifié</span> s'il réalise un chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a> compris entre <span class="valeur">36 800 €</span> et <span class="valeur">254 000 €</span> pour les prestations de services ou entre<span class="valeur">91 900 €</span> et <span class="valeur">840 000 €</span> pour les activités de commerce et d'hébergement. Le montant annuel de la TVA doit être inférieur à <span class="valeur">15 000 €</span>.
• Il est soumis au <span class="miseenevidence">régime réel normal</span> dans l'un des 2 cas suivants :

CFE

Un nouveau entrepreneur n'est pas redevable de la CFE l'année de sa création et elle bénéficie d'une réduction la 1<Exposant>re</Exposant> année d'imposition.

Selon l'activité de l'entrepreneur et l'endroit où il se situe, il est possible qu'il soit <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F23547">exonérée temporairement ou de manière permanente de la CFE</a>.

La CFE est due par l'entrepreneur qui remplit les conditions suivantes :

• Elle réalise un chiffre d'affaires ou des recettes supérieur à <span class="valeur">5 000 €</span>
• Elle exerce à titre habituel une activité professionnelle non salariée

L'entrepreneur doit effectuer une déclaration initiale <span class="miseenevidence">au plus tard le 31 décembre de l'année de création </span>auprès du service des impôts des entreprises du lieu de son siège social :

CVAE

Un nouvel entrepreneur n'est pas redevable de la CVAE l'année de sa création. En revanche, il est redevable de la CVAE dès la première année s'il s'agit d'une transmission d'activité.

La CVAE est due par l'entrepreneur qui remplit les 2 conditions suivantes :

• Il réalise plus de <span class="valeur">500 000 €</span>de chiffre d'affaires <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R31841">HT</a>
• Il exerce une activité professionnelle non salariée, lucrative et habituelle

Si l'entrepreneur réalise un chiffre d'affaires supérieur à <span class="valeur">152 500 €</span>, il doit effectuer une déclaration de valeur ajoutée et des effectifs même si elle n'est pas forcément soumise au paiement de la CVAE.

La déclaration est à réaliser<span class="miseenevidence"> le 2<Exposant>e</Exposant> <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=R17509">jour ouvré</a></span> suivant le 1<Exposant>er</Exposant> mai par voie dématérialisée :

• Par l'intermédiaire d'un partenaire EDI (échange de données informatisées) (<a href="https://www.impots.gouv.fr/professionnel/obligations-de-teleprocedures-0" target="_blank">mode EDI-TDFC</a>)
• Si vous êtes soumis au régime réel simplifié, directement à partir de votre espace abonné sur le site impots.gouv.fr (mode échange de formulaire informatisé ou EFI)

Le paiement de la CVAE se fait au moyen de 2 acomptes correspondant chacun à <span class="valeur">50 %</span> de la cotisation due lorsque celle-ci est d'un montant supérieur à <span class="valeur">1 500 €</span> :

• 1<Exposant>er</Exposant> acompte à verser <span class="miseenevidence">au plus tard le 15 juin</span> de l'année d'imposition
• 2<Exposant>e</Exposant> acompte à verser <span class="miseenevidence">au plus tard le 15 septembre</span> de l'année d'imposition

Une déclaration de liquidation et de régularisation est à déposer ensuite, <span class="miseenevidence">au plus tard le 2<Exposant>e</Exposant> jour ouvré qui suit le 1<Exposant>er</Exposant> mai</span> de l'année suivant celle d'imposition.

Ces paiements et la déclaration de liquidation sont à effectuer par voie dématérialiser avec les mêmes intermédiaire que la déclaration (EDI ou EFI).

<span class="miseenevidence">Autres taxes</span>

• Si vous embauchez du personnel : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=N13444">taxes liées au salaire</a>
• Si vous êtes propriétaire de bâtiments : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=N22470">taxes foncières</a>
• Si vous possédez des véhicules : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F22203">taxes sur les véhicules de société (TVS)</a>
• Si vous occupez des locaux en Île-de-France : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F20668">taxe sur les bureaux</a>, <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F20668">taxe pour la création de bureaux et commerces en Île-de-France</a>
• Si vous avez un commerce : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F22790">taxes sur les surfaces commerciales (TASCOM)</a>
• Si vous exercez une activité particulière (par exemple : bar, salon de coiffure,...) : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=N22250">autres taxes</a>

<span class="miseenevidence">D'autres taxes spécifiques</span> peuvent s'ajouter comme la <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F22591">taxe locale sur la publicité extérieure</a> ou la <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F22286">redevance d'archéologie préventive</a> par exemple.

Vous avez la possibilité de bénéficier d'<span class="miseenevidence">allègements fiscaux</span> et de <span class="miseenevidence">crédits d'impôt</span>.

Il existe plusieurs allègements fiscaux qui vont dépendre soit de <span class="miseenevidence">votre activité</span>, soit de l'<span class="miseenevidence">emplacement de votre siège social</span>, soit d'<span class="miseenevidence">actions que vous allez mener</span> :

• Avantages fiscaux liés à l'<span class="miseenevidence">endroit ou est situé votre siège social</span> :
• Avantages fiscaux liés à l'<span class="miseenevidence">activité</span> : <a href="https://plaissan.fr/demarches-administratives-en-ligne/?xml=F31461">crédit d'impôt en faveur des métiers d'art</a>
• Avantages fiscaux liés à l'<span class="miseenevidence">embauche de salariés</span> :
• Avantages fiscaux liés à des<span class="miseenevidence"> actions que vous menez</span> :